В 2021 году онлайн-торговля стала одним из наиболее популярных видов розничного бизнеса. При этом популярность продаж через маркетплейсы за последние годы максимально набрала обороты. Для продавца основное преимущество маркетплейса — возможность получить доступ к миллионам потенциальных покупателей без астрономических затрат на продвижение. И перед тем как выйти на площадку, логичный вопрос, который может задать продавец: "А как обстоит дело с налогами?" В статье рассмотрим основные системы налогообложения для работы в маркетплейсах, а также расскажем об особенностях учета и расчета налогов.
Учёт и расчёт налогов при работе с маркетплейсами.
Какую систему налогообложения выбрать для маркетплейса.
- учёт по агентской схеме;
- контроль остатков на складах;
- распознавание отчётов посредника.
Общая система налогообложения ОСН (ОСНО).
- НДС -20%, 10%, 0% ;
- Налог на прибыль 20% ;
- и налог на имущество.
- Начисленный НДС с реализации составит:
- Рассчитаем налог на прибыль, который подлежит перечислению в бюджет:
Упрощенная система налогообложения (УСН).
Самая популярная среди малого и среднего бизнеса система с небольшой налоговой нагрузкой и более простым ведением учёта и отчётности. На УСН предприниматель платит 1 налог, а не 3, как на ОСНО. Есть УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы. Перейти на упрощенку можно одновременно с регистрацией ИП или подать заявку на переход до 31 декабря текущего годаУСН Доходы - cамый простой вариант для малого бизнеса. Вы просто платите 6% со всех доходов, которые получаете от клиентов. На этом режиме не учитываются затраты, поэтому этот вариант подойдёт, если расходы на бизнес небольшие. На этой системе можно уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счёт перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работодатели могут уменьшить единый налог до 50%. Помимо этого, если доход за год превышает 300 тыс., предприниматель обязан уплатить на ОПС еще дополнительно 1% с суммы дохода, превышающего этот предел. Т.е. если ваш доход за год составил 500 000 , значит помимо фиксированных взносов, необходимо будет заплатить дополнительный взнос ОПС 2 000 ?: (500 000 — 300 000) х 1% = 2 000 Взносы платятся независимо от того есть у вас доход или нет! А на ООО в случае отсутствия деятельности никакие взносы платить не нужно. Только не забудьте отправлять в налоговую нулевые отчеты и написать заявление на отпуск за свой счет, на этот срок.
Управляйте продажами легко.
Расскажем, как автоматизировать и развивать бизнес.
УСН Доходы минус расходы Налог рассчитывается от разницы между доходами и расходами. Если расходы по отношению к доходам больше 60%, скорее всего, выгоднее будет выбрать этот режим. Стандартная ставка на УСН Доходы минус расходы — 15%. Но в некоторых регионах действуют пониженные ставки, например, в Свердловской области на все виды деятельности — 7%. Расходы при таком режиме должны попадать под ваш вид деятельности. Товары должны быть проданы, а оплаты переведены поставщику. И всё это нужно подтверждать документами. Это может быть товарная накладная, акт об оказании услуг, товарный чек или УПД. Если документов не будет — расходы не будут учитываться при расчёте налога. На УСН «Доходы минус расходы» налоговая база может уменьшаться до 1%.Пример 2. Для определения общей налоговой нагрузки при упрощенке возьмем условия из примера 1.- Если продавец применяет УСН «Доходы», то налог к уплате составит:
УСНд = 110 000 руб. х 6 % = 6 600 руб.- 2. Если продавец применяет УСН «Доходы минус расходы», то тогда налог к уплате составит:
УСНдр = (110 000 руб. – 50 000 руб. – 11 000 руб.) х 15 % = 7 350 руб.Чтобы определить, какая система все же подходит именно вашему бизнесу воспользуйтесь калькулятором на сайте nalog.ruИтак давайте подведем итоги: Если вы планируете работать с маркетплейсами, но до оборота 150 млн руб в год вам еще далеко, то применяйте Упрощенку Если у вас расходов по отношению к доходам больше 60-70%, то выбирайте Доходы минус расходы.Если Доходов больше 60% по отношению к расходам, то выбирайте Доходы 6%.
Изучайте целевую аудиторию и думайте о том, как увеличить прибыль, а Эльба разберется в вашей бухгалтерии.
Попробовать бесплатно
Изучайте целевую аудиторию и думайте о том, как увеличить прибыль, а Эльба разберется в вашей бухгалтерии.
Попробовать бесплатноА что самозанятые?
Самозанятые обходятся без бухгалтерии и платят меньше налогов — 4 % за продажу физлицам — но есть и ограничения. Можно торговать только товарами собственного производства, перепродавать изделия от поставщика противозаконно. Также самозанятые не могут нанимать сотрудников и имеют лимит по обороту — 2,4 млн руб. в год. При нарушении этих условий налоговая может снять самозанятого с учета. Это приведет к расторжению договора с маркетплейсом и оплате налога по большей ставке — 13 % на все совершенные продажи.Перед регистрацией нужно определиться, чем вы хотите торговать, планируете ли нанимать сотрудников и какой планируете оборот. Если производство и продажи будут расти, лучше своевременно перейти с самозанятости на ИП.Для регистрации самозанятых на Wildberries и на AliExpress нужны только ИНН и контактные данные — адрес и телефон. После каждой продажи самозанятые должны выдавать чеки из приложения «Мой налог». Например, на Wildberries чеки можно выдавать в личном кабинете маркетплейса: покупатели получат их при покупке, а система отправит их в налоговую.Документооборот с самозанятыми и физлицами.
Отправить заявку.
Как отражать в бухучёте расчёты по агентскому договору.
При любом варианте агентского договора товар фактически реализует сам продавец за свой счёт, а маркетплейс лишь занимается посредничеством. Поэтому, у бизнесмена будут стандартные проводки по реализации. Разница с продажей напрямую будет только в том, что после передачи товара продавцом на склад маркетплейса и до момента реализации его себестоимость будет отражаться на счете 45 «Товары отгруженные».Пример 1:
Продавец и маркетплейс используют общую налоговую систему (ОСНО), цена товара —120 рублей с НДС, себестоимость — 60 рублей с НДС, комиссия маркетплейса — 10%.ДТ 45 — КТ 41 (50 руб.) — товар передан маркетплейсу для последующей реализации по себестоимости без НДС.
ДТ 62 — КТ 90 (120 руб.) — начислена выручка от реализации товара на основании отчёта маркетплейса.
ДТ 90 — КТ 45 (50 руб.) — списана себестоимость проданного товара без НДС.
ДТ 90 — КТ 68 (20 руб.) — начислен НДС, так как продавец использует ОСНО.
Расчёты с маркетплейсом по перечислению денег за товары и вознаграждению за посредничество удобно вести через счёт 76. Чтобы разделить разные виды платежей, лучше открыть отдельные субсчета, например:- 76.1 — «Расчёты с агентом за товары».
- 76.2 — «Расчёты с агентом по вознаграждению».
Тогда проводки в нашем примере будут такими:ДТ 76.1 — КТ 62 (120 руб.) — начислена задолженность агента по перечислению выручки, поступившей от покупателей.
ДТ 51 — КТ 76.1 (120 руб.) — агент перевёл деньги продавцу.
ДТ 20 (26, 44) — КТ 76.2 (10 руб.) — начислено вознаграждение маркетплейса.
ДТ 19 — КТ 76.2 (2 руб.) — входной НДС у продавца с вознаграждения агента.
ДТ 76.2 — КТ 51 (12 руб.) — перечислено вознаграждение агенту.
Если маркетплейс сразу удерживает свое вознаграждение при переводе средств продавцу, то проводки по расчётам с агентом изменятся:ДТ 51 — КТ 76.1 (108 руб.) — агент перевёл деньги продавцу за вычетом вознаграждения.
ДТ 76.2 — КТ 76.1 (12 руб.) — проведён взаимозачёт.
ДТ 45 — КТ 41 (50 руб.) — товар передан маркетплейсу для последующей реализации по себестоимости без НДС.
ДТ 62 — КТ 90 (120 руб.) — начислена выручка от реализации товара на основании отчёта маркетплейса.
ДТ 90 — КТ 45 (50 руб.) — списана себестоимость проданного товара без НДС.
ДТ 90 — КТ 68 (20 руб.) — начислен НДС, так как продавец использует ОСНО.
- 76.1 — «Расчёты с агентом за товары».
- 76.2 — «Расчёты с агентом по вознаграждению».
ДТ 76.1 — КТ 62 (120 руб.) — начислена задолженность агента по перечислению выручки, поступившей от покупателей.
ДТ 51 — КТ 76.1 (120 руб.) — агент перевёл деньги продавцу.
ДТ 20 (26, 44) — КТ 76.2 (10 руб.) — начислено вознаграждение маркетплейса.
ДТ 19 — КТ 76.2 (2 руб.) — входной НДС у продавца с вознаграждения агента.
ДТ 76.2 — КТ 51 (12 руб.) — перечислено вознаграждение агенту.
ДТ 51 — КТ 76.1 (108 руб.) — агент перевёл деньги продавцу за вычетом вознаграждения.
ДТ 76.2 — КТ 76.1 (12 руб.) — проведён взаимозачёт.
Комментарии
Отправить комментарий