Уменьшать патент на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников, ИП смогут и после перехода на ЕНП в 2023 году. О том, как это сделать в соответствии с действующим законодательством, мы расскажем в статье.
За счет каких сумм разрешено снизить величину патента.
Уменьшение величины налогового обязательства осуществляют за счет:
- Страховых взносов в фиксированном размере. В 2023 году их величина составляет 36 723 руб. на обязательное пенсионное страхование и 9 119 руб. на обязательное медстрахование. В 2022 году - 34 445 руб. на ОПС и 8 766 руб. на ОМС.
- Взносов на ОПС, уплачиваемых ИП за себя с суммы превышения доходов над величиной в 300 тыс. руб. Отметим, что в качестве доходов здесь выступает потенциально возможный доход, а не реально полученный.
- Обязательных страховых взносов, начисляемых с вознаграждений в пользу наемных работников.
- Пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работникам за первые три дня болезни. Расходы по выплате указанных пособий предприниматели несут за счет собственных средств. Обратите внимание, что в уменьшении патента не должны фигурировать пособия, выплачиваемые в связи с несчастными случаями на производстве и профзаболеваниями, поскольку они полностью покрываются средствами ФСС.
- Платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с лицензированными страховщиками.
Заполняйте платежки в веб‑сервисе для ИП бесплатно.
Как уменьшить плату за патент.
Чтобы снизить плату за патент, предприниматель подает в налоговую специальное уведомление, форма документа приводится в Приказе ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@:
В уведомлении указывают:
- исходную стоимость патента;
- взносы: сумму, которая уплачена, и сумму, которая берется в уменьшение платы за патент.
Затем ИП оплачивает налог по ПСН с учетом вычета. Сроки оплаты зависят от срока действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):
- если патент выдан на срок до 6 месяцев, налог перечисляют разово в любое время в течение срока действия патента;
- если на 6-12 месяцев — 1/3 стоимости оплачивают в течение 90 календарных дней с начала действия патента, 2/3 стоимости — в его оставшийся срок.
Узнайте, есть ли штраф за неоплату или просрочку оплаты патента.
Порядок уменьшения патента на взносы в 2023 году такой же, как и в 2022 году (подробнее читайте «Уменьшения патента на страховые взносы ИП в 2022 году.»). Но нужно учитывать следующее.
С 2023 года налог по ПСН уплачивается посредством ЕНП. При этом по налогам, не предусматривающим отчетности, налогоплательщики должны подавать уведомление об исчисленных суммах, на основании которого ФНС списывает с ЕНС деньги в погашение соответствующей налоговой обязанности. Срок подачи уведомления — до 25 числа месяца уплаты.
Поскольку налог по ПСН не имеет четко установленных дат платежа, не совсем ясно, когда нужно подавать уведомление по нему. Полагаем, следует ожидать разъяснений от налоговой службы. Если у вас есть какая-то информация по данному вопросу, делитесь в комментариях.
Впрочем в 2023 году можно просто не переходить на уплату ЕНП с уведомлением, а для идентификации платежа использовать платежное поручение. Минфин как раз готовит поправки в порядок заполнения налоговых платежек, который позволит это сделать. То есть еще год можно работать по прежним правилам, а перейти на ЕНП с уведомлением уже с 01.01.2024. Это будет обязательно.
Подать заявление о зачете или возврате налогов (взносов) через интернет. Подать бесплатно.
Читайте так же по теме:
Патентная система налогообложения (ПСН) в 2023 году.
Расчет и уплата страховых взносов с 2023 года.
Уменьшение налога по УСН с объектом «доходы» на страховые взносы после перехода на ЕНП с 2023 года.
Комментарии
Отправить комментарий