С 2023 года ПФР и ФСС объединяются в Социальный фонд России, и отчётность по страховым взносам тоже меняется. С января появится новый отчет по сотрудникам — персонифицированные сведения о физических лицах. Новая форма заменит ежемесячный отчёт СЗВ-М, которого с 2023 года не будет. В статье расскажем, что это за отчет и как его заполнять.
Что такое персонифицированные сведения?
Персонифицированные сведения о физлицах — это новый ежемесячный отчет в ФНС. Его форма, формат и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Номер по КНД — 1151162.
Как было сказано выше, новая форма заменит ежемесячный отчёт СЗВ-М, которого с 2023 года не будет. Но если СЗВ-М сдавали в ПФР, то «Персонифицированные сведения о физических лицах» нужно будет отправлять в налоговую инспекцию.
Важно! Форма персонифицированных сведений — это сокращенный раздел 3 расчета по страховым взносам, который страхователи теперь будут сдавать ежемесячно.
Бесплатно сдать отчетность во все контролирующие органы через оператора ЭДО.
Кто должен и в какие сроки представлять новый отчет.
Сдавать персонифицированные сведения должны плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам:
- организации, в том числе иностранные, которые работают в России, и их обособленные подразделения;
- предприниматели;
- адвокаты, частные детективы, нотариусы и другие специалисты частной практики;
- главы КФХ;
- физлица без статуса ИП.
В отчете нужно будет показывать персональные данные всех застрахованных лиц и суммы выплат, начисленные в пользу каждого из них в отчетном месяце.
В отчет включают следующих физлиц:
- сотрудники по трудовым договорам;
- исполнители по гражданско-правовым договорам на оказание услуг, выполнение работ;
- исполнители по договорам авторского заказа;
- авторы произведений по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.
Если ИП не выплачивает доходы другим физлицам, отчет можно не сдавать.
Включить человека в отчет нужно, даже если в отчетном периоде в его пользу не начисляли выплаты и вознаграждения. В этом случае строка 070 в электронном отчете остается пустой, а в бумажном заполняется прочерком.
Срок — до 25-го числа месяца, который идёт после отчётного. Первый отчётный период — январь 2023 года, а значит, первый отчёт с учётом переноса с выходного дня нужно сдать до 27 февраля 2023 года.
Тем, кто применяет экспериментальный налоговый режим АУСН, новый отчёт сдавать не нужно.
На бумаге можно отчитываться, только если застрахованных лиц не больше 10. Если работников 11 и больше, отчёт по персонифицированным сведениям сдают только в электронном виде.
Прежний ежеквартальный расчёт по страховым взносам (РСВ) тоже остаётся, но сдавать его нужно будет по новой форме начиная с отчётности за первый квартал 2023 года. Расчёт за 2022 год нужно сдавать по старой форме.
Рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе.
Куда подавать новый отчет.
Отчет представьте в налоговый орган:
- Организации — по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые имеют счет в банке и сами платят физлицам.
- ИП и физлица — по месту жительства.
Важно! Если обособленное подразделение, по которому раньше сдавали отчет, будет закрыто или потеряет полномочия по выплатам физлицам, сдать сведения за периоды, в которых подразделение работало, нужно будет в налоговую по месту нахождения организации.
Как заполнить отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах».
Отчет состоит из титульного листа и части с персональными данными физлиц и сведениями о их доходах. Порядок его заполнения утвержден приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
Титульный лист.
Титульный лист формы выглядит так:
Правила его заполнения абсолютно стандартные:
- Укажите ИНН и КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет. Предприниматели КПП не указывают.
- Для первичных сведений проставьте код «0–», для корректировок «1–», «2–» и так далее по порядку.
- Период, за который представляется отчет, заполняется кодом из приложения № 3 к порядку. В стандартном случае это просто номер месяца, но для реорганизации, ликвидации и снятия с учета ИП (главы КФХ) коды отличаются.
- Укажите отчетный год — 2023.
- Укажите код налогового органа, в который подаете отчет.
- В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код из приложения № 4 к порядку.
- Впишите наименование вашей организации, обособленного подразделения (при наличии) или ФИО физлица.
- Впишите ОГРНИП — это поле предусмотрено только для ИП/главы КФХ. Узнать код можно по листу записи в ЕГРИП.
- Если в отчетном периоде организация была реорганизована, ликвидирована или ее обособленное подразделение было закрыто или лишено полномочий, заполните соответствующую строку, указав код из приложения № 2 к порядку.
- Укажите номер телефона и количество страниц в форме, а также количество листов подтверждающих документов.
- В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящих сведениях, подтверждаю» укажите код «1», если сведения представляет плательщик, и код «2» — если их подает уполномоченный представитель. Далее впишите ФИО, поставьте подпись и дату.
Рассчитать зарплату с учетом всех местных и региональных коэффициентов с надбавками.
Персональные данные и сведения о выплатах.
Этот раздел нужно заполнить на каждое застрахованное лицо, которое числилось в отчетном периоде. По нему указывают ИНН, ФИО, СНИЛС и сумму выплат, начисленных в его пользу в отчетном месяце.
Строку 010 заполняйте только в корректировочных отчётах, если нужно отменить сведения по физлицу, которые были указаны в строках 020−060 предыдущего отчёта: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя, отчество. В таком случае в этой строке проставьте признак отмены «1», а в строке 070 — прочерк.
Если одновременно с отменой неправильных персонифицированных сведений нужно отправить правильные, дополнительно заполните новый блок с данными в строках 020−070.
Если исправить нужно не данные сотрудника, а сумму, строку 010 в уточнённых сведениях заполнять не нужно. В этом случае нужно заполнить блок строк 020−070.
В строке 020 укажите ИНН физлица, если есть.
В строке 030 укажите СНИЛС физического лица.
В строки 040, 050 и 060 впишите фамилию, имя и отчество физлица в соответствии с паспортом.
В строке 070 укажите сумму выплат и других вознаграждений, которые начислены за отчётный месяц физическому лицу.
В строку включаются все суммы выплат и вознаграждений, которые входят в объект обложения страховыми взносами, а не база для исчисления страховых взносов, то есть порядок заполнения строки 070 аналогичен порядку заполнения строки 140 раздела 3 РСВ. Обратите внимание, что указывать доходы нужно в сумме до удержания НДФЛ.
Уточненные Сведения можно подать до момента сдачи РСВ за отчетный период, в который попадает соответствующий месяц.
В уточненку включайте только тех физлиц, данные по которым нужно изменить. Не забудьте поставить номер корректировки на титульном листе.
Простой автоматизированный сервис для руководителя, бухгалтера и владельца компании.
Комментарии
Отправить комментарий